Il mercato francese del CBD sta entrando in una nuova fase di chiarimento normativo. Da diversi anni, i professionisti del settore della canapa operano in un contesto complesso, all'incrocio tra diritto europeo, legislazione alimentare, fiscalità, salute pubblica e normative sui prodotti contenenti cannabinoidi.
Con l'annunciato inasprimento dei controlli sui prodotti alimentari contenenti CBD, una domanda continua a ripresentarsi tra commercianti, distributori e consumatori: il quadro normativo sui nuovi alimenti (Novel Food) e i controlli della DGAL (Direzione Generale dell'Agricoltura e dell'Alimentazione) influiscono sull'aliquota IVA applicabile ai fiori e alle resine di CBD?
In breve: il Regolamento sui Nuovi Alimenti (NOF) e la DGAL (Direzione Generale per l'Alimentazione) non stabiliscono direttamente l'aliquota IVA. Tuttavia, possono avere un impatto indiretto significativo sulla classificazione di un prodotto a base di CBD. E proprio questa classificazione è uno degli elementi chiave per determinare se un prodotto ha diritto a un'aliquota ridotta o è soggetto all'aliquota standard del 20%.
Per una comprensione adeguata, è necessario distinguere tre argomenti spesso confusi:
la legalità del a base di CBD,
la sua classificazione come alimento o non alimento
e il suo trattamento fiscale in termini di IVA.
Cibo innovativo: di cosa stiamo parlando esattamente?
Il termine "Novel Food" si riferisce a "nuovi alimenti" come definiti dalle normative europee. La Commissione europea spiega che un Novel Food è un alimento che non veniva consumato in quantità significative nell'Unione europea prima del 15 maggio 1997.Questa data funge da punto di riferimento per determinare se un alimento o un ingrediente necessiti di autorizzazione prima di essere immesso sul mercato alimentare europeo.
Nel caso del CBD, l'argomento è particolarmente delicato. Il cannabidiolo può essere presente naturalmente nella pianta di canapa, ma i prodotti venduti sul mercato moderno non si limitano sempre alla pianta grezza. Molti prodotti contengono estratti ,isolati ,distillati ,elevate di cannabinoidi o preparati destinati all'ingestione.
È proprio questa trasformazione che colloca molti prodotti a base di CBD nella categoria dei Nuovi Alimenti. Il catalogo dei Nuovi Alimenti della Commissione Europea indica che si tratta di uno strumento di orientamento non vincolante, ma rimane un punto di riferimento fondamentale per le autorità nazionali e gli operatori economici.
L'Autorità europea per la sicurezza alimentare (EFSA) ha inoltre pubblicato un aggiornamento nel febbraio 2026 sulla sicurezza del cannabidiolo come nuovo alimento. Tale pubblicazione ribadisce che i prodotti a base di CBD destinati al consumo orale rimangono inammissibili ai sensi dell'attuale regolamento sui nuovi alimenti fino a quando non saranno soddisfatte le condizioni per l'autorizzazione.
In altre parole, il problema non è semplicemente se un prodotto contiene CBD. Il vero problema è come il prodotto viene fabbricato, come viene presentato, come viene venduto e qual è il suo utilizzo previsto.
DGAL: Perché i comandi cambiano il gioco?
La DGAL(Direzione Generale per l'Alimentazione) è l'ente responsabile, tra le altre cose, della sicurezza alimentare in Francia. Quando un prodotto viene presentato come alimento, integratore alimentare, tisana, infuso o preparato destinato al consumo, può rientrare nella giurisdizione delle autorità alimentari.
Secondo quanto riportato da diverse testate giornalistiche e operatori del settore nel maggio 2026, i prodotti alimentari a base di CBD, inclusi oli, tisane e caramelle, saranno soggetti a controlli più severi a partire da metà maggio 2026. In particolare, TV5 Monde ha segnalato che il cannabidiolo per uso alimentare, come oli, tisane o caramelle, sarà interessato da questo divieto annunciato a partire dal 15 maggio.
Questo punto è cruciale: la DGAL (Direzione Generale per l'Alimentazione) non modifica direttamente l'IVA. Il suo ruolo principale è quello di garantire la conformità dei prodotti alimentari. Tuttavia, se un'autorità stabilisce che un prodotto non può essere legalmente presentato come alimento, ciò mina automaticamente la tesi fiscale a favore dell'applicazione di un'aliquota IVA ridotta riservata ai prodotti alimentari.
È qui che il legame tra Novel Food, DGAL e TVA diventa strategico.
IVA CBD: cosa dice la logica fiscale
In Francia, l'aliquota IVA standard è del 20%. Alcuni prodotti possono beneficiare di aliquote ridotte, in particolare quelli chiaramente destinati al consumo umano.
La BOFiP, la dottrina fiscale pubblicata dall'amministrazione, indica che i prodotti destinati al consumo umano sono soggetti all'aliquota ridotta del 5,5%, fatte salve le eccezioni previste dalla legge.
Ciò significa che un prodotto non beneficia automaticamente di un'aliquota ridotta solo perché è di origine vegetale, naturale, agricolo o venduto in un negozio specializzato. Il fattore determinante è il suo effettivo e regolamentato utilizzo previsto.
Per applicare un'aliquota del 5,5%, è necessario dimostrare che il prodotto è effettivamente un alimento destinato al consumo umano. Tale classificazione deve essere coerente con l'etichettatura, la scheda informativa del prodotto, gli usi dichiarati, la composizione, il posizionamento sul mercato e la conformità normativa.
È proprio qui che i fiori e le resine di CBD rappresentano un problema.
Fiori di CBD: 5,5% o 20%?
I fiori di CBD sono le infiorescenze delle piante di canapa che contengono naturalmente cannabidiolo. Possono essere venduti entro i limiti legali di THC, a condizione che vengano rispettate le normative vigenti. In Francia e in Europa, il limite generalmente accettato per i prodotti derivati dalla canapa è di un massimo dello 0,3% di THC .
Per lungo tempo, alcuni operatori hanno applicato un'aliquota IVA ridotta del 5,5% ai fiori di CBD, presentandoli come prodotti destinati all'infusione o alla preparazione alimentare. Questo approccio si basava su una logica semplice: se il fiore viene venduto come tisana di canapa o come pianta per infusione, può essere classificato come prodotto alimentare.
Ma questa posizione sta diventando oggi molto più fragile.
Perché? Perché se un fiore di CBD viene presentato come un prodotto alimentare, potenzialmente rientra nelle normative alimentari. E se rientra nella categoria degli alimenti, si potrebbe sollevare la questione dello status di "Nuovo alimento".
Questa situazione crea quindi un paradosso per i venditori:
Se i fiori di CBD vengono venduti come prodotto alimentare, l'aliquota IVA ridotta potrebbe sembrare più giustificabile dal punto di vista fiscale, ma il prodotto risulterebbe maggiormente soggetto ai controlli DGAL e al dibattito sui "nuovi alimenti".
Se i fiori di CBD vengono venduti come prodotto non alimentare, ad esempio come prodotto aromatico, oggetto da collezione o materiale vegetale non destinato al consumo, il rischio legato alla classificazione come "Novel Food" può essere ridotto, ma la giustificazione per l'applicazione dell'aliquota IVA ridotta diventa molto più difficile da sostenere.
Pertanto, con un approccio prudente, molti professionisti ritengono ora che i fiori di CBD dovrebbero essere soggetti all'aliquota ordinaria del 20%, salvo casi molto specifici, documentati e convalidati da un consulente fiscale.
Resine di CBD: perché il rischio è ancora più elevato
Le resine di CBD , talvolta chiamate hashish di CBD, polline di CBD o concentrati di canapa a seconda del prodotto, presentano un livello di complessità superiore rispetto ai fiori.
A differenza dei fiori grezzi, la resina è spesso il risultato di un processo di trasformazione: estrazione meccanica, setacciatura, pressatura, concentrazione dei tricomi, eventuale aggiunta di cannabinoidi o terpeni e formulazione specifica. Anche quando il prodotto rispetta il limite legale di THC, la sua natura lavorata rende più difficile la sua integrazione in un prodotto alimentare tradizionale.
Dal punto di vista fiscale, applicare un'aliquota IVA ridotta del 5,5% alla resina di CBD appare quindi più rischioso rispetto all'applicazione ai fiori grezzi. Per giustificare un'aliquota ridotta, sarebbe necessario dimostrare che la resina è effettivamente destinata al consumo umano, che è conforme alla normativa alimentare e che non è soggetta ad alcun divieto o mancanza di autorizzazione in materia di nuovi alimenti.
In pratica, questa dimostrazione è difficile.
Per la resina CBD, l'approccio più cauto rimane quindi il livello normale di 20 %.
Tale cautela è tanto più giustificata dal fatto che il termine "resina" o "hashish" evoca, nell'immaginario collettivo e normativo, un prodotto ben lontano da un alimento convenzionale. Anche se il prodotto è legale, ispezionato, analizzato e conforme agli standard relativi al THC, la sua classificazione fiscale deve rimanere coerente con la sua natura, il suo uso previsto e la sua presentazione commerciale.
Nuovi alimenti e IVA: la trappola della presentazione "da infondere"
Molte descrizioni di prodotti a base di CBD affermano che i fiori o le resine sono "solo per infusione" o "destinati alla preparazione di alimenti". Questa formulazione era spesso intesa a garantire una presentazione prudente, evitando qualsiasi incentivo alla combustione.
Ma nel contesto attuale, questa formulazione potrebbe creare un altro rischio: qualifica esplicitamente il prodotto come alimento.
Tuttavia, se il prodotto viene presentato come alimento, diventa più logico che un'autorità di regolamentazione chieda:
Il prodotto è conforme alle normative alimentari?
Contiene estratto di canapa?
Ha ottenuto l'autorizzazione come Nuovo Alimento?
L'etichettatura è conforme alle normative alimentari applicabili
Le dichiarazioni sono conformi?
La tracciabilità è completa?
L'aliquota IVA applicata è coerente con la classificazione del prodotto?
Questo punto è fondamentale per i professionisti del settore CBD: una dichiarazione volta a tutelare un aspetto normativo può indebolirne un altro.
L'espressione "da infondere" può contribuire a evitare una presentazione associata alla combustione, ma può anche far rientrare il prodotto nella categoria alimentare. E se il prodotto rientra nella categoria alimentare, deve essere conforme alle normative alimentari.
L'aliquota ridotta al 5,5% è ancora difendibile?
limite del 5,5% sia assolutamente impossibile da rispettare per tutti i prodotti a base di canapa. Alcuni alimenti a base di canapa esistono: semi di canapa, olio di semi di canapa, farina di canapa e alimenti tradizionali preparati con parti della pianta consentite e storicamente consumate.
Ma i fiori di CBD e le resine di CBD non rientrano nella stessa categoria dei semi di canapa o dell'olio di semi.
Per quanto riguarda i fiori di CBD, il limite del 5,5% potrebbe essere discusso in casi molto specifici, che prevedano una presentazione rigorosamente adatta al consumo alimentare, la piena conformità alle normative, l'assenza di estratti aggiunti e una solida argomentazione fiscale. Tuttavia, questa posizione sta diventando difficile da difendere in un contesto di controlli sempre più stringenti.
Per le resine di CBD, difendere il limite del 5,5% è ancora più complesso. La loro forma, la lavorazione, la concentrazione dei principi attivi e il posizionamento sul mercato le distinguono da un prodotto alimentare convenzionale.
La posizione più sicura è quindi:
Fiori di CBD: si consiglia un'IVA del 20% a titolo precauzionale.
Resine di CBD: si raccomanda vivamente un'IVA del 20%.
Prodotti alimentari a base di CBD: massima attenzione al rispetto delle normative sui nuovi alimenti/DGAL prima di considerare l'IVA.
La DGAL può imporre una modifica dell'IVA?
No, non direttamente.
La DGAL non è l'amministrazione fiscale. Il suo ruolo non è quello di stabilire le aliquote IVA. Le sue principali responsabilità includono garantire la conformità degli alimenti, la sicurezza alimentare, l'etichettatura, i controlli e l'eventuale ritiro dei prodotti non conformi.
Tuttavia, i risultati di tale studio possono avere una conseguenza indiretta. Se un prodotto viene ritenuto non legalmente vendibile come alimento, la giustificazione fiscale per l'applicazione di un'aliquota ridotta sull'imposta alimentare si indebolisce notevolmente.
La logica è semplice:
Un prodotto commercializzato come alimento può, a determinate condizioni, beneficiare dell'aliquota ridotta.
Tuttavia, un prodotto alimentare non conforme può essere contestato per motivi normativi.
Inoltre, un prodotto non alimentare generalmente non può richiedere l'aliquota ridotta riservata al consumo umano.
L'operatore commerciale si trova quindi di fronte a un importante compromesso: deve scegliere un criterio di qualificazione coerente e applicarlo all'intera catena documentale.
Il rischio reale: l'incoerenza documentale
In caso di ispezione, il problema non sempre deriva dal prodotto stesso. Può sorgere da incongruenze tra i documenti.
Esempio comune:
La descrizione del prodotto riporta "fiori di CBD per infusione".
La fattura applica un'aliquota IVA del 5,5%.
La confezione evoca relax o gli effetti percepiti.
Il certificato di analisi mostra la concentrazione di cannabinoidi.
Il sito web classifica il prodotto come "fiori premium" o "resine potenti".
I termini e le condizioni specificano che i prodotti non sono alimentari né destinati al consumo.
In questo caso, le autorità fiscali potrebbero ritenere la classificazione del prodotto non chiara. E quando la classificazione di un prodotto non è chiara, l'aliquota ridotta diventa più difficile da giustificare.
Deve sussistere coerenza tra:
la scheda prodotto,
l'etichettatura,
la fattura,
la categoria del sito,
i termini e le condizioni,
i certificati di analisi,
le note d'uso,
la contabilità,
le dichiarazioni IVA
e la documentazione del fornitore.
Quale strategia adottare per i negozi di CBD?
Per un negozio di CBD affidabile, la priorità è ridurre al minimo i rischi. La questione non è semplicemente quale concentrazione massimizzerà il profitto a breve termine. La vera questione è quale concentrazione potrà essere giustificata in caso di ispezione.
Una strategia prudente consiste nell'applicare l'aliquota ordinaria del 20% ai fiori e alle resine di CBD, salvo diversa indicazione scritta da parte di un commercialista, di uno specialista fiscale o di una sentenza fiscale.
Questo approccio presenta diversi vantaggi:
Riduce il rischio di una revisione dell'IVA.
Evita di basare la tassazione su una classificazione alimentare precaria.
Crea coerenza con la presentazione dei prodotti non alimentari.
Limita l'esposizione ai dibattiti sui Novel Food per i prodotti che non dovrebbero essere classificati come alimenti.
Offre maggiore protezione all'azienda in caso di verifiche incrociate.
Al contrario, continuare ad applicare un'aliquota IVA del 5,5% ai fiori o alle resine di CBD richiede una giustificazione molto solida. Non basta semplicemente scrivere "per infusione" sull'etichetta del prodotto. È necessario dimostrare che il prodotto è effettivamente destinato al consumo umano, che è conforme alle normative alimentari e che l'aliquota IVA ridotta è giustificata.
Guida pratica: fiori di CBD, resine di CBD e IVA
| Prodotto | qualifica commerciale | Rischio alimentare nuovo / DGAL | Aliquota IVA prudente |
|---|---|---|---|
| Fiori di CBD venduti come prodotto non alimentare | Prodotto aromatico, collezione, benessere, materiale vegetale | Più limitato se non viene dichiarato alcun consumo | 20 % |
| Fiori di CBD venduti sotto forma di infuso | Prodotti alimentari o preparazione di alimenti | Si solleva in caso di contestazione sulla sicurezza alimentare | Il 5,5% è discutibile, il 20% è più cauto |
| Resina CBD classica | Prodotto trasformato o concentrato | Varia a seconda della composizione e della presentazione | 20 % |
| resina di CBD venduta come alimento | Preparazione da ingerire o infondere | Molto alto | 20% consigliato, 5,5% molto rischioso |
| Olio di CBD venduto come integratore alimentare | Prodotto orale/alimentare | Molto elevato senza autorizzazione per i nuovi alimenti | L'applicazione dell'IVA dipende dai requisiti di ammissibilità, ma il rischio normativo ha la precedenza |
| Caramelle gommose, caramelle e bevande al CBD | Prodotti alimentari a base di CBD | Molto elevato senza autorizzazione per i nuovi alimenti | Problematica dell'IVA secondaria a confronto con il rischio DGAL |
Cosa devono capire i consumatori
Per i consumatori, il dibattito sull'IVA può sembrare un argomento tecnico. Tuttavia, esso rivela una questione più ampia: quella della trasparenza del mercato.
Un prodotto CBD affidabile dovrebbe essere chiaro su:
il suo livello di THC,
la sua composizione,
la sua tracciabilità,
le sue analisi di laboratorio,
la sua origine,
la sua destinazione,
i suoi limiti di utilizzo
e la sua conformità.
L'aliquota IVA non è semplicemente un dettaglio contabile. Spesso riflette il modo in cui il venditore classifica il proprio prodotto. Un fiore di CBD venduto come prodotto alimentare, una resina di CBD venduta come aromatizzante o un olio di CBD venduto come integratore alimentare non comportano gli stessi rischi.
Per questo motivo i consumatori dovrebbero privilegiare i negozi trasparenti, che non promettono effetti terapeutici e presentano i prodotti a base di CBD con cautela.
Cosa devono ricordare i professionisti
Per i professionisti, il messaggio è chiaro: il tempo per le zone grigie si sta riducendo.
La normativa sui nuovi alimenti non stabilisce l'aliquota IVA, ma rende più rischioso l'utilizzo dell'aliquota ridotta quando questa si basa su una classificazione alimentare discutibile.
La DGAL (Direzione Generale per l'Alimentazione) non stabilisce l'aliquota IVA, ma le sue ispezioni possono mettere in discussione la presentazione di un prodotto come alimento. Se tale presentazione viene ritenuta inaccettabile, anche la giustificazione dell'aliquota del 5,5% potrebbe essere invalidata.
I fiori e le resine di CBD devono pertanto essere analizzati prodotto per prodotto, tenendo conto della loro composizione, lavorazione, uso dichiarato, confezionamento e documentazione.
La regola della prudenza può essere riassunta come segue:
Quando un prodotto è classificato come alimento, deve essere conforme alla normativa alimentare.
Quando un prodotto non è classificato come alimento, non dovrebbe beneficiare di un'aliquota IVA ridotta.
In caso di ambiguità nella classificazione, l'aliquota standard del 20% rimane la posizione più difendibile.
La nostra opinione su Lord Of CBD
Noi di Lord Of CBD monitoriamo attentamente gli sviluppi normativi francesi ed europei per garantire ai nostri clienti informazioni chiare. Il mercato del CBD deve evolversi verso una maggiore trasparenza, tracciabilità e uniformità.
questione relativa ai nuovi alimenti non dovrebbe essere ridotta a un problema isolato. Rappresenta un cambiamento fondamentale: le autorità intendono distinguere più chiaramente tra prodotti alimentari, integratori, estratti, fiori grezzi, resine, aromi e prodotti trasformati.
Per i fiori e le resine di CBD, l'impatto principale sull'IVA è quindi indiretto ma reale. Più un prodotto viene presentato come alimento, più rientra nella normativa sui nuovi alimenti. Più viene presentato come non alimentare, meno giustificabile appare l'aliquota ridotta del 5,5%.
In questo contesto, la posizione più prudente per i fiori e le resine di CBD rimane l'applicazione dell'aliquota ordinaria del 20%, salvo in circostanze particolari validate da un consulente fiscale.
Punti chiave da ricordare
Il Regolamento sui Nuovi Alimenti (NOQ) non modifica direttamente le aliquote IVA.
La DGAL (Direzione Generale per l'Alimentazione francese) non stabilisce l'aliquota IVA.
Tuttavia, le ispezioni della DGAL possono contestare la classificazione alimentare di un prodotto a base di CBD.
L'aliquota ridotta del 5,5% si basa proprio sulla classificazione alimentare.
Per i fiori di CBD, l'aliquota del 5,5% diventa difficile da giustificare se la conformità alimentare è incerta.
Per le resine di CBD, l'aliquota del 20% rappresenta l'approccio più prudente.
La coerenza tra le informazioni sul prodotto, le fatture, l'etichettatura, i termini e le condizioni e la contabilità diventa fondamentale.
In caso di dubbio, è consigliabile consultare un commercialista, un consulente fiscale o richiedere un parere tributario.
In sintesi: la legge Novel Food e la DGAL non modificano meccanicamente l'IVA sui fiori e sulle resine di CBD, ma rafforzano fortemente l'interesse ad applicare un'IVA del 20% quando questi prodotti non possono essere qualificati in modo affidabile come alimenti conformi.
Per andare oltre
Per comprendere il quadro normativo europeo applicabile ai nuovi alimenti, la Commissione europea mette a disposizione una pagina ufficiale dedicata al sui nuovi alimenti, nonché un catalogo sullo stato dei nuovi alimenti che consente di identificare gli ingredienti considerati tali all'interno dell'Unione europea.
Per quanto riguarda il cannabidiolo, l'EFSA ha pubblicato un aggiornamento scientifico sulla sicurezza del CBD come nuovo alimento, integrato da informazioni sul livello di sicurezza provvisorio del cannabidiolo. Queste informazioni aiutano a comprendere meglio perché i prodotti a base di CBD destinati al consumo orale rimangono sotto stretto controllo da parte delle autorità europee.
Dal punto di vista fiscale, l'aliquota IVA ridotta applicabile ai prodotti destinati al consumo umano è specificata nelle linee guida amministrative pubblicate nel BOFiP (). La base giuridica per l'aliquota ridotta del 5,5% si trova anche nell'articolo 278-0 bis del Codice Tributario Generale.